Ндс при продажи не позакупочных товаров

Первичка декабря Цена продажи ниже цены приобретенияВ организации существуют неликвидные остатки товара. Необходимо ли восстанавливать НДС при реализации этого товара? Уменьшает ли убыток, полученный в результате данной операции, налог на прибыль? Каким образом обосновать продажу товаров ниже себестоимости, какие документы составить?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Бухгалтерский учет апреля ООО продает автомобили. Оприходовали на 41счет. Можем ли мы его продать ниже закупочной стоимости? Как это оформить документально и отразить в бух и налоговом учете? Тема: Бухгалтерский учет Да, товар можно продать по цене, которая ниже закупочной стоимости. Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена.

В принципе продажа товаров с убытком не запрещена. При этом учитываются только облагаемые доходы (без НДС) по всем сделкам без учета Закупочная цена оборудования составила 2 руб. При транспортировке товара со склада поставщика часть его была товара по цене ниже цены его приобретения, то ее проведение не имеет смысла. что НДС по проданным ниже себестоимости товарам (в части разницы. Да, товар можно продать по цене, которая ниже закупочной стоимости. сумма резерва под снижение стоимости товара при продаже его реализации. Дебет Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС с Законодательно порядок проведения уценки не урегулирован.

НДС: простые решения сложных задач

Продажа товара ниже закупочной цены Причины, когда фирма продает продукцию по сниженным ценам, могут быть разными: товар длительное время не пользуется спросом; продукция приобретается для нужд предприятия, но надобность в ней пропадает; заказчик отказывается от произведенной по его заказу специфической продукции, а другого покупателя продавцы не находят; распродаются товарные остатки из-за реорганизации, ликвидации, смены местонахождения или из-за изменения направления деятельности предприятия; падает сезонный спрос и так далее. Оно было введено в Налоговый кодекс с 1 января года. ФНС вправе проверить на соответствие рыночным п. При этом ревизоры могут изучить только сделки: между взаимозависимыми лицами; внешнеэкономические операции по товарам мировой биржевой торговли; сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах. Если операции купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми. Поэтому цены, применяемые в других операциях, а также доходы прибыль, выручка , получаемые по этим продажам, по умолчанию признаются рыночными п. Отмечу, что величина созданного резерва является оценочным значением, то есть служит для формирования достоверной информации о стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерском балансе п. В следующем отчетном периоде в момент реализации продукции, по которому образован резерв, зарезервирован- ная сумма восстанавливается. Поясню, как это делается на примере. Модельный ряд регулярно обновляется. Нераспроданный товар из прошлой коллекции компания реализует по цене ниже себестоимости. На складе организации осталось пять шкафов. Цена приобретения каж- дого изделия составляет 11 рублей в т. НДС — руб. Комиссия в составе специалистов отдела продаж составила акт уценки товарно-материальных ценностей и устано- вила возможную цену их реализации — рублей за 1 штуку в т. Пять шкафов были проданы на общую сумму 29 рублей в т.

Реализация товаров по цене ниже закупочной

Продажа товара ниже закупочной цены Причины, когда фирма продает продукцию по сниженным ценам, могут быть разными: товар длительное время не пользуется спросом; продукция приобретается для нужд предприятия, но надобность в ней пропадает; заказчик отказывается от произведенной по его заказу специфической продукции, а другого покупателя продавцы не находят; распродаются товарные остатки из-за реорганизации, ликвидации, смены местонахождения или из-за изменения направления деятельности предприятия; падает сезонный спрос и так далее.

Оно было введено в Налоговый кодекс с 1 января года. ФНС вправе проверить на соответствие рыночным п. При этом ревизоры могут изучить только сделки: между взаимозависимыми лицами; внешнеэкономические операции по товарам мировой биржевой торговли; сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах. Если операции купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми.

Поэтому цены, применяемые в других операциях, а также доходы прибыль, выручка , получаемые по этим продажам, по умолчанию признаются рыночными п. Отмечу, что величина созданного резерва является оценочным значением, то есть служит для формирования достоверной информации о стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерском балансе п. В следующем отчетном периоде в момент реализации продукции, по которому образован резерв, зарезервирован- ная сумма восстанавливается.

Поясню, как это делается на примере. Модельный ряд регулярно обновляется. Нераспроданный товар из прошлой коллекции компания реализует по цене ниже себестоимости. На складе организации осталось пять шкафов. Цена приобретения каж- дого изделия составляет 11 рублей в т. НДС — руб. Комиссия в составе специалистов отдела продаж составила акт уценки товарно-материальных ценностей и устано- вила возможную цену их реализации — рублей за 1 штуку в т.

Пять шкафов были проданы на общую сумму 29 рублей в т. Покупатель — российская организация, не являющаяся взаимозависимой по отношению к продавцу. Поскольку сделки между невзаимозависимыми российскими компаниями не относятся к контролируемым, то продажная цена изначально признается рыночной и проверке не подлежит.

Так как шкафы были проданы по цене ниже себестоимости, на разницу в цене нужно создать резерв под снижение стоимости материальных ценностей. На дату составления акта уценки следует сделать проводку: Дебет Кредит 14 — 25 рублей 11 руб. При расчете налога на прибыль расход в виде суммы начисленного резерва не учитывается.

При продаже обесцененного товара ранее начисленный резерв нужно восстановить. Сумма резерва в этом случае признается прочим доходом. Сумма восстановленного резерва в налоговом учете не признается доходом. Взаимозависимая реализация Если же фирма продала товар по цене ниже себестоимости, например, своей дочерней компании, участники сделки признаются взаимозависимыми пп. Однако для того, чтобы налоговики проверили цены, применяемые в операции, на предмет соответствия рыночным, кроме взаимозависимости необходимо, чтобы сделки признавались еще и контролируемыми, то есть сумма годового дохода по этим операциям должна превысить неконтролируемый порог.

В этом году он составляет 1 млрд рублей пп. При этом учитываются только облагаемые доходы без НДС по всем сделкам без учета расходов п. Итак, если товар был продан по нерыночной цене и такая сделка является контролируемой и превышен неконтролируемый порог, необходимо выбрать один из вариантов действий: или добровольно посчитать налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены сразу либо по окончании налогового периода пункты 3, 6 ст.

Рассмотрим действия организации при каждом из этих вариантов. Добровольно посчитать Компания добровольно производит корректировку налогов по истечении календарного года, а именно начислит налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены п.

Рассмотрим эту схему на примере. Выручка от продажи составила 2,36 млрд рублей в т. НДС — млн руб. Закупочная цена оборудования равно 2,2 млрд рублей. Орга- низация ведет налоговый учет методом начисления.

Рыночная цена реализации товара составляет 3,54 млрд рублей в т. Для минимизации налого- вых рисков принято решение начислить налог на прибыль и НДС по рыночным ценам. Тогда, следует отразить выручку в налоговом учете по рыночной цене, а в бухгалтерском — исходя из фактических цен реализации. Это приведет к возникновению постоянной разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в сумме 1 млрд рублей 3,54 млрд руб.

В бухгалтерском учете постоянная разница будет форми- ровать постоянное налоговое обязательство в размере млн рублей 1 млрд руб. Если продавец самостоятельно посчитает и уплатит налоги по рыночной цене с доходов по контролируемой сделке, то покупатель не сможет пересчитать налоговую базу в сторону уменьшения. Ведь такое право у него возникнет, только если после проверки цен и уплаты продавцом недоимки покупатель получит от фискального органа уведомление на проведение симметричных корректировок п.

Таким образом, чтобы пересчитать налоговую базу в ходе симметричной корректировки, другая сторона сделки должна быть осведомлена о том, что ее взаимозависимое лицо проверили и доначислили налоги п.

Если компания добровольно заплатит в бюджет налоги, ФНС направит уведомление о возможности симметричных корректировок другому участнику контролируемой сделки в течение одного месяца п. Если фи- скальные органы все же посчитают, что цены были несопоставимы с рыночными, то после контрольного мероприятия они обратятся в суд с целью взыскания недоимки и пени по налогу на прибыль и НДС Пункт 5 ст.

Если доходы по сделке относятся к году, то фискалы также могут наложить на компанию штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных налогов п. Не забывайте, что не позднее 20 мая следующего года необходимо представить в инспекцию уведомление о контролируемых сделках, совершенных ею в течение минувшего года п. Также контролеры могут настаивать на том, что расходы на приобретение товара, проданного с убытком, экономически не обоснованы, а потому их нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Чтобы подтвердить обоснованность своих трат, можно привести следующие аргументы: расходы на приобретение товаров были экономически обоснованы, так как продукция была приобретена для продажи с целью извлечения прибыли, но, поскольку обстоятельства изменились не в лучшую сторону, то важнее продать товар с убытком для высвобождения оборотных средств, что позволяет избежать еще больших убытков от полного списания товара.

Таким образом, расходы будут экономически обоснованными, если они были направлены на получение дохода. Конечный результат при этом не имеет решающего значения. Входной НДС Но это еще не все. Чиновники могут увидеть в убыточной сделке получение необоснованной выгоды по следующим основаниям: отсутствие разумной экономической цели заключения убыточной сделки пп.

Тем не менее, налоговую выгоду в виде вычета при продаже товаров с убытком можно обосновать в ходе судебного разбирательства. В арбитражных спорах дело решается в пользу налогоплательщика, если он приводит суду доказательства наличия разумной экономической цели, которая преследовалась при заключении убыточной сделки см. Но если такой цели не было, а по всем признакам организация — участник налоговой схемы, то вычеты снимут из-за отсутствия экономической цели.

Кроме отсутствия экономической цели, контролеры могут выявить и другие признаки получения необоснованной фискальной выгоды. Вот такой пример из практики: организация закупила партию товара, а где ее хранила целый месяц — непонятно, так как складских помещений у компании нет ни в собственности, ни в аренде, а договор ответственного хранения хоть и был заключен, но не исполнялся см.

Таким образом, налоговая выгода в виде вычета НДС по товарам, проданным с убытком, может быть обоснована, если организация докажет, что при заключении сделки преследовала разумную экономическую цель, например, избежать еще больших трат от полного списания товара. Но если продукция продана только на бумаге и реальных операций не было, то ревизоры вычеты все же снимут. Обоснование затрат Чтобы подтвердить обоснованность расходов и укрепить свою позицию в случае спора с чиновниками, можно сделать следующее.

Во-первых, руководитель компании должен издать приказ о снижении цен об уценке товаров. Во-вторых, уценка должна быть обоснована.

Для этого создают комиссию, в состав которой включают экспертов по качеству, специалистов отдела продаж и других сотрудников, которые смогут профессионально оценить реальное состояние товара и установить возможную цену его реализации.

Результаты работы комиссии нужно оформить актом об уценке товарно-материальных ценностей. Акт необходимо приложить к приказу. В документе требуется указать: характеристику, свойства и качество товара; причины, по которым его невозможно продать с прибылью; выводы комиссии о снижении цены на продукцию. В такой ситуации расходы будут экономически обоснованы, поскольку они направлены на получение прибыли.

Если фирма на УСН продаст товар по заниженной стоимости взаимозависимому лицу, доначисление налога по контролируемым сделкам ей не грозит. Даже в том случае, если она торгует по цене ниже себестоимости. Поскольку по законодательству делать это она может только в отношении четырех налогов п. Аналогичная ситуация складывается, если продает товар с убытком плательщик ЕНВД.

В первую очередь потому, что доначисление по контролируемым сделкам возможно только в отношении четырех вышеупомянутых налогов. Помогайте вашему бизнесу развиваться Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 %

Здравствуйте,уважаемы форумчане! При транспортировке товара со склада поставщика часть его была повреждена потерлись стекла у дверец шкафа. У нас есть покупатель,который готов выкупить бракованный товар по цене,ниже закупочной. Как это правильно оформить в бухгалтерском учете? Спасибо большое за ответы.

Учет особенностей налогообложения участников закупок по НДС в рамках 223-ФЗ

Чтобы подтвердить обоснованность своих расходов, можно сделать следующее. Во-первых, руководитель должен издать приказ об уценке товаров. Во-вторых, уценка должна быть обоснована. Все это поможет вам укрепить свою позицию в случае спора с налоговыми органами. Конечный результат не имеет решающего значения. Поэтому так же, как и для обоснования расходов, нужно заранее запастись аргументами в свою пользу. Подойдут те же документы: приказ руководителя, заключение товароведов, финансистов и т. Кроме неочевидной экономической цели, контролеры выявят и другие признаки получения необоснованной налоговой выгоды, к примеру отсутствие возможности исполнить договор. ВЫВОД Налоговая выгода в виде вычета НДС по товарам, проданным с убытком, может быть обоснована, если организация докажет, что при заключении убыточной сделки преследовала разумную экономическую цель, например избежать еще больших убытков от полного списания товара.

Продажа товара ниже закупочной цены

Ранее при покупке этого товара у поставщика организация правомерно приняла к вычету входной НДС. Должна ли фирма восстановить входной налог, принятый к вычету, при продаже товара по цене ниже его закупочной стоимости? В письме от 9 ноября г. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса предусмотрено, что налоговая база по НДС при реализации товаров представляет собой стоимость таких товаров, исчисленную исходя из цен, которые определяются по правилам статьи Вместе с тем, если стороны сделки - лица, не являющиеся взаимозависимыми, то цена этой сделки, а также прибыль или выручка, полученная по сделке, признается рыночной п. Поэтому, если товары реализованы по цене ниже той, которая указана в договоре на покупку товаров у поставщика, налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости, указанной в договоре на продажу этих товаров покупателю.

Да, товар можно продать по цене, которая ниже закупочной стоимости. сумма резерва под снижение стоимости товара при продаже его реализации. Дебет Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС с Законодательно порядок проведения уценки не урегулирован. Необходимо ли восстанавливать НДС при реализации этого товара? ранее правомерно принятого к вычету при приобретение товаров, не имеется. При продаже уцененных товаров по цене ниже закупочной. На ФОТ налог на добавленную стоимость не распространяется, закупочной стоимости на необходимые для работы товары не.

Кроме того, НДС можно не платить и при других условиях - от уплаты НДС освобождены организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ЕСХН 5; применяющие патентную систему налогообложения6; применяющие систему налогообложения ЕНВД6 и др. При проведении закупок по ФЗ у заказчиков может возникать вопрос — каким образом при определении НМЦД и оценке заявок предложений учитывать то, что у разных потенциальных участников закупки могут быть разные особенности налогообложения. На практике вопрос этот решается по-разному.

Продажа товара по цене ниже закупочной

После месячного рассмотрения бумаг чиновники должны принять решение о предоставлении отсрочки рассрочки или об отказе с изложением причин. Эту бумагу пришлют вам по почте. Также ее направят и в вашу налоговую инспекцию. Сделать это ФНС России должна в течение трех дней после принятия решения. Обратите внимание: отказать в предоставлении отсрочки или рассрочки вам могут лишь по нескольким основаниям. Такие основания для отказа перечислены в п. Исключение предусмотрено только для фирм, которые просят отсрочку рассрочку ввиду угрозы банкротства или сезонности производства.

Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи

Однако крайне малое количество фирм занимается полным циклом производства и продажи собственного товара. Кто-то покупает оборудование для производства, кто-то запасные части, мелкооптовые и розничные компании приобретают крупные партии товаров и потом продают их. Например, для того, чтобы организовать логистику и самостоятельно заниматься доставкой товара, обычной компании нужно покупать топливо, тратиться на использование и ремонт транспорта, закупать упаковочные и другие расходные материалы и т. Скорее всего, будет выбран некий компромисс, который все равно приведет к снижению прибыли продавца, так как затраты с учетом повышения НДС возрастут, а поднимать отпускные цены до того уровня, чтобы полностью перекрыть новые траты, смысла нет. Иначе для конечного потребителя цена товара возрастет многократно. А если покупатели откажутся пользоваться товарами или услугами из-за его стоимости, то в итоге фирмы прогорят. Отключить рекламу Налог на добавленную стоимость платит покупатель в большинстве случаев.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БГиБН: НДС при продаже недвижимости #042
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных